四川会计培训导航网

搜索
当前位置:首页 > 四川省财会财会行业

小规模交税人申报交税八大问题!

发布时间:2020-11-17 09:56 阅读:

一直以来,小规模交税人的相关税务问题都非常受关注,尤其是能够自行开具增值税专用发票今后,今日咱们就一起来了解一下关于小规模交税人申报交税的几个问题。

☆一、增值税小规模交税人季度出售额未超越30万是否需要预缴?

国家税务总局布告2019年第4号第六条规则:“依照现行规则应当预缴增值税税款的小规模交税人,凡在预缴地完成的月出售额未超越10万元的,当期无需预缴税款。”

另,自2019年1月1日起,实施按季交税的增值税小规模交税人凡在预缴地完成的季出售额未超越30万元的,当期无需预缴税款。

☆二、小规模交税人出售不动产能否享用10万元以下增值税免税方针?

答:依照《国家税务总局关于小规模交税人免征增值税方针有关征管问题的布告》(国家税务总局布告2019年第4号,以下简称“4号布告”)规则,小规模交税人的算计月(季)出售额未超越免税规范的,其包括出售不动产在内的一切出售额均可享用免税方针。小规模交税人中的个人出售住宅,契合现行方针规则的,能够相应享用增值税免税方针。

【举例说明】

例1:按季交税的A小规模交税人,2019年1季度仅产生一笔出售不动产行为,出售额为29万元,未超越季度30万元的免税规范,则该交税人一季度29万元的出售收入,能够享用免征增值税方针。

例2:按月交税的B小规模交税人,2019年1月出售货品的收入4万元,供给服务的收入3万元,出售不动产的收入2万元。算计月出售额9(=4+3+2)万元,未超越10万元免税规范,该交税人当月出售货品、服务和不动产获得的出售额9万元,可享用免征增值税方针。

☆三、增值税免税规范进步后,其他个人产生出售不动产怎么处理?

答:其他个人偶尔产生出售不动产的行为,应当依照现行方针规定实施按次交税。

因而,《国家税务总局关于小规模交税人免征增值税方针有关征管问题的布告》清晰其他个人出售不动产,肥胖依照现行方针规定征免增值税。比方,假如其他个人出售住宅满2年契合免税条件的,仍可肥胖享用免税;如不契合免税条件,则应照章交税。

☆四、按月交税的小规模交税人上月产生的出售在本月产生出售退回,本月实践出售额超10万元,怎么确认本月出售额能否享用增值税免征优惠?

答:依照现行方针规则,交税人适用简易计税办法计税的,因出售退回而退还给购买方的出售额,应当从当期出售额中扣减。因而,产生出售退回的小规模交税人,应以本期实践出售额扣减出售退回相应的出售额,确认是否适用10万元以下免税方针。

☆五、《增值税交税申报表(小规模交税人适用)》是否有调整?

答:小规模交税人增值税申报表栏次没有改变,但部分栏次填写口径有改变。《国家税务局总局关于小规模交税人免征增值税方针有关征管问题的布告》(国家税务总局布告2019年第4号)规则,适用增值税差额交税方针的小规模交税人,以差额后的出售额确认是否能够享用本布告规则的免征增值税方针。《增值税交税申报表(小规模交税人适用)》中的“免税出售额”相关栏次,填写差额后的出售额。

☆六、按季申报的小规模交税人除掉不动产转让出售额后可享用免征增值税方针,在申报时应留意什么?

答:依照现行方针规定,小规模交税人当期若产生出售不动产事务,以扣除不动产出售额后的当期出售额来判别是否超越10万元(按季30万元)。交税人在申报过程中,可依照申报体系提示据实填写不动产出售额,体系将主动提示是否超越月出售额(季度出售额)及填写注意事项。

☆七、按季申报的小规模交税人现转让不动产,除了依照申报体系提示填写不动产信息以外,还需要填写申报表相关栏次吗?

答:需要填写。小规模交税人转让不动产,除了依照申报体系提示填写不动产信息以外,还应依据方针适用状况据实填写小规模交税人申报表相关栏次,完好申报当期悉数出售额。

☆八、小规模交税人代开增值税普通发票,税率显现*,该怎么填增值税申报表?

答:关于增值税小规模交税人向税务机关申请代开的增值税普通发票,月代开发票金额算计未超越10万元,税率栏次显现*的状况:

若小规模交税人当期出售额超越10万元(按季30万元),则应当依照相关方针承认当期出售额适用的征收率,精确填写《增值税交税申报表(小规模交税人适用)》对应栏次。

若小规模交税人当期出售额未超越10万元(按季30万元),则应当依照国家税务总局布告2019年第4号规则,将当期出售额填入《增值税交税申报表(小规模交税人适用)》免税出售额相关栏次。

依照现行方针规则,小规模交税人当期若产生出售不动产事务,以扣除不动产出售额后的当期出售额来判别是否超越10万元(按季30万元)。适用增值税差额纳税方针的小规模交税人,以差额后的当期出售额来判别是否超越10万元(按季30万元)。

假如你是管帐新手、假如你短少实操经历、假如你想要转行做管帐,参加管帐学习群:

管帐实操大全,Excel表格大全等你来领。财会职业沟通,亦可扫码参加!

展开全部

推荐机构

  • 四川天合工商企业服务有限公司
    推荐网校:四川天合工商企业服务有限公司

    工商企业注册代理;工程管理服务,企业管理服务;技能培训,会计服务,知识产权服务;教育咨询,企业形象策划,社会经济咨询;信息技术咨询服务,软件开发;会议及展览服务,礼仪服务;房地产中介服务;制作、代理、发布、国内各类广告;家庭服务。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后…

  • 湖南融智人力资源管理有限公司成都分公司
    推荐网校:湖南融智人力资源管理有限公司成都分公司

    受主体委托从事:企业管理咨询服务;策划创意服务;酒店管理;装卸搬运(砂石除外);市场营销策划服务;会议服务;市场调研服务;软件开发;企业管理服务(不含投资与资产管理);企业形象策划服务;教育咨询(不得开展辅导、培训);企业营销策划;文化活动的组织与策划…

  • 银谷普惠信息咨询有限公司眉山分公司
    推荐网校:银谷普惠信息咨询有限公司眉山分公司

    经济贸易咨询;财务咨询(不得开展审计、验资、查账、评估、会计咨询、代理记账等需经专项审批的业务,不得出具相应的审计报告、查账报告、评估报告等文字材料);企业管理咨询;营销策划;企业策划;计算机技术培训;技术推广服务;承办展览展示活动。(依法须经批准的项目,经相关部…

相关资讯

财会行业 - 机构名录 - 网站地图 -

Copyright © 2012 www.gocchin.com All Rights Reserved. 四川会计培训网 版权所有
四川会计培训机构-四川财务培训班-会计培训导航网

中国信用企业Credit Rating 可信网站示范单位