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本月多交税款下月退回需要计提吗

发布时间:2020-11-16 10:11 阅读:

本月多交税款下月退回需要计提吗

答:1.由于多交增值税款的当月是做:

借:应缴税金-应交增值税-已交增值税

贷:银行存款

2.多交增值税款的月末结转时做:

借:应交税金-未交增值税-本期转入数

贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----(此刻,未交增值税科目下是借方余额,归于溢缴税款状况,能够疏忽,暂不处理)。

3.次月收到税务退回多交增值税时做;

借:银行存款 (蓝字)

借:应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)

4.收到税务退回多交增值税月末结转

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;

贷:应交税金-未交增值税-本期转入数-----(至此,未交增值税科目 是平衡的)。

税费当月计提当月交纳分录怎么做?

1、假如交纳是当月的增值税那么直接做分录借:应交税费――应交增值税(已交税金)贷:银行存款2、假如是上个月的增值税,那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中,表明当月应交未交的增值税借:应交税费――应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费――未交增值税3、在实践交纳时再转入已交税金明细科目中转销借:应交税费――应交增值税(已交税金)贷:银行存款

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